安徽省2022年以來涉交通運輸業(yè)主要財稅金融優(yōu)惠政策

序號

政策文件

財稅金融優(yōu)惠政策主要內容

1

《安徽省發(fā)展改革委等部門關于印發(fā)安徽省促進服務業(yè)領域困難行業(yè)恢復發(fā)展若干政策措施的通知》（皖發(fā)改貿服〔2022〕202號）

一、服務業(yè)普惠性紓困扶持措施

1.落實國家服務業(yè)增值稅加計抵減、擴大“六稅兩費”適用范圍、中小微企業(yè)設備器具稅前扣除等支持政策。符合條件的服務業(yè)市場主體可以享受。（省稅務局牽頭，省財政廳、省住房城鄉(xiāng)建設廳配合）

2.延續(xù)執(zhí)行科技、就業(yè)創(chuàng)業(yè)、醫(yī)療、教育等11項稅費優(yōu)惠政策。落實科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關優(yōu)惠政策。企業(yè)在改制過程中因有特殊困難、不能按期繳納稅款的，可依規(guī)在規(guī)定的期限內延期繳納相應稅款。（省稅務局牽頭，省財政廳配合）

3.鼓勵各地結合實際，2022年對繳納房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的、符合條件的服務業(yè)納稅人按規(guī)定給予減免。支持各地進一步優(yōu)化城鎮(zhèn)土地使用稅等級劃分，在規(guī)定的稅額幅度范圍內，依規(guī)進一步降低城鎮(zhèn)土地使用稅征收標準。（省稅務局牽頭，省財政廳，各市人民政府配合）

4.延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率政策一年，失業(yè)保險總費率仍按1%執(zhí)行，階段性降低工傷保險費率政策執(zhí)行至2022年4月30日。對不裁員、少裁員的參保單位按規(guī)定給予失業(yè)保險穩(wěn)崗返還，對中小微企業(yè)繼續(xù)實施“免報直發(fā)”模式，2022年度中小微企業(yè)返還比例提高至90%。符合條件的服務業(yè)市場主體可以享受。（省人力資源社會保障廳牽頭，省財政廳、省稅務局配合）

5.對承租國有企業(yè)經營性用房或產權為行政事業(yè)單位房產的中小微企業(yè)（含服務業(yè)小微企業(yè)）、個體工商戶，免收2022年3個月（2月、3月、4月）房屋租金，轉租、分租的免收房屋租金須落實到最終承租人。對2022年省屬企業(yè)落實國家及省相關政策，免收的中小微企業(yè)、個體工商戶房租，在業(yè)績考核和工資總額管理中視同利潤處理。（省財政廳牽頭，省國資委、省人力資源社會保障廳，各市人民政府配合）

6.2022年對符合條件的法人銀行機構發(fā)放的普惠小微企業(yè)和個體工商戶貸款，落實按余額增量的1%提供資金，加大對困難行業(yè)特別是服務業(yè)領域的傾斜力度。（人行合肥中心支行牽頭，安徽銀保監(jiān)局、省地方金融監(jiān)管局配合）

7.2022年推動銀行機構運用省、市中小企業(yè)融資綜合信用服務平臺和“信易貸”平臺納稅、用水、用電等涉企信息，運用支農支小再貸款再貼現等貨幣政策工具不低于1000億元，優(yōu)先支持困難行業(yè)特別是服務業(yè)小微企業(yè)和民營企業(yè)，提高信用貸款、無還本續(xù)貸和首貸戶比重。持續(xù)開展“稅融通”貸款業(yè)務，力爭2022年“稅融通”業(yè)務累計投放400億元以上。（省地方金融監(jiān)管局牽頭，人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局、省發(fā)展改革委配合）

8.鼓勵應收賬款、訂單、倉單、存貨質押等融資，支持符合條件的餐飲、零售、旅游、交通運輸、民航等企業(yè)發(fā)行公司信用類債券，拓寬企業(yè)多元化融資渠道。（省地方金融監(jiān)管局牽頭，人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局配合）

9.2022年繼續(xù)推動金融系統(tǒng)減費讓利，督促指導降低銀行賬戶服務收費、人民幣轉賬匯款手續(xù)費、銀行卡刷卡手續(xù)費，減輕服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶經營成本壓力。（省地方金融監(jiān)管局牽頭，人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局配合）

10.鼓勵政府性融資擔保機構為符合條件的餐飲、零售業(yè)中小微企業(yè)提供融資增信支持，依法依約及時履行代償責任，積極幫助受疫情影響企業(yè)續(xù)保續(xù)貸。支持有條件的地方向政府性融資擔保機構注資、提供融資擔保費用補貼。對單戶擔保金額1000萬元及以下的小微企業(yè)和“三農”主體平均擔保費率保持在1%以下。（省地方金融監(jiān)管局牽頭，人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局、省商務廳配合）

11.2022年，向中小微企業(yè)征收的地方水利建設基金按現有費率的90%征收，符合條件的服務業(yè)市場主體可以享受。對個體工商戶的送檢樣品，國有檢驗檢測技術機構在2022年內給予檢驗檢測費用10%—50%優(yōu)惠。（省財政廳牽頭，省市場監(jiān)管局、省發(fā)展改革委配合）

12.強化用電用氣服務保障，對家庭農場、農民合作社、供銷合作社、郵政快遞企業(yè)、產業(yè)化龍頭企業(yè)等在農村建設的保鮮倉儲設施用電，實行農業(yè)生產用電價格。2022年底前，低壓小微企業(yè)接入容量提高至160KW，實現用電報裝“三零”服務。（省發(fā)展改革委牽頭，省商務廳、省能源局配合）

13.支持各地設立中小企業(yè)紓困資金，重點對生產經營暫時面臨困難但產品有市場、項目有前景、技術有競爭力、勞動密集、社會效益突出的服務型中小企業(yè)給予支持。加快服務業(yè)中小企業(yè)培育，對首次達限納統(tǒng)的生產、生活性服務業(yè)企業(yè)，各地可比照工業(yè)企業(yè)給予一次性獎補。（各市人民政府牽頭，省發(fā)展改革委配合）

14.制定實施制止亂收費、亂攤派、亂罰款專項整治行動方案，完善整治涉企亂收費協(xié)同治理和聯(lián)合懲戒機制，防止對服務業(yè)的各項助企紓困政策效果被“三亂”抵消。（省財政廳牽頭，省發(fā)展改革委、省國資委、省市場監(jiān)管局，各市人民政府配合）                   

二、公路水路鐵路運輸業(yè)紓困扶持措施

1.落實國家政策要求，2022年暫停鐵路運輸企業(yè)預繳增值稅，免征輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、旅游包車客運、班車等公共交通運輸服務增值稅。（省稅務局牽頭，省交通運輸廳、合肥鐵路辦事處、省財政廳配合）

2.落實中央財政對符合要求的新能源公交車購置補貼政策。繼續(xù)實施新增或更新使用新能源車輛的巡游出租汽車、城市公交車一次性運營補助政策。幫助城市公交企業(yè)積極申報相關補貼，按照政策規(guī)定及時撥付補貼資金。（省交通運輸廳牽頭，省經濟和信息化廳、省財政廳配合）

3.2022年繼續(xù)將貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車、摩托車和1.0升（含）以下乘用車的車船稅年稅額標準降至法定最低標準。繼續(xù)執(zhí)行河道船閘船舶過閘費下調10%政策。（省稅務局牽頭，省發(fā)展改革委、省水利廳、省交通運輸廳配合）

4.制定出臺全省“十四五”交通運輸（基礎設施）建設支持政策，做好全國綜合貨運樞紐、集疏運體系建設試點申報，支持公路、水運設施建設。積極推進符合條件的國家高速、重點航道、綜合客運樞紐等項目建設，及時申報中央車輛購置稅收入補助地方資金。（省交通運輸廳牽頭，省稅務局、省財政廳配合）

5.制定出臺全省“十四五”出租車油價補貼政策。鼓勵有條件的市利用中央油價補貼資金或統(tǒng)籌安排地方自有資金，用于存在困難的新能源出租車、城市公交運營等支出。支持各地研究制訂新能源物流配送車輛市區(qū)通行政策。（省交通運輸廳牽頭，省財政廳、省公安廳，各市人民政府配合）

6.加強信息共享，發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控數據作用，引導金融機構創(chuàng)新符合道路水路運輸企業(yè)特點的動產質押類貸款產品，盤活車輛、船舶等資產。鼓勵金融機構按市場化原則對信用等級較高、承擔疫情防控和應急運輸任務較重的交通運輸企業(yè)加大融資支持力度。各級交通運輸部門梳理企業(yè)清單對接金融機構。（省地方金融監(jiān)管局牽頭，人行合肥中心支行、安徽銀保監(jiān)局、省交通運輸廳，各市人民政府配合）

三、民航業(yè)紓困扶持措施

1.落實2022年暫停航空運輸企業(yè)預繳增值稅一年政策。（省稅務局牽頭，民航安徽監(jiān)管局、省財政廳配合）

2.壓實地方屬地責任，落實機場主體責任，健全機場疫情防控體制機制。有條件的地區(qū)可以統(tǒng)籌中央對地方轉移支付及地方自有財力，支持航空公司和機場做好疫情防控。（有關市人民政府牽頭，民航安徽監(jiān)管局、省衛(wèi)生健康委、省財政廳、省交通運輸廳配合）

3.落實好中央財政民航發(fā)展基金對符合條件的航空航線、安全能力建設等補貼政策。指導協(xié)助機場做好民航發(fā)展基金申報工作，統(tǒng)籌安排省民航發(fā)展專項資金，支持符合條件客貨運航線航班運營。省市財政資金加大對在建機場支持力度。（省財政廳牽頭，省交通運輸廳、省發(fā)展改革委、省民航機場集團，有關市人民政府配合）

4.鼓勵銀行業(yè)金融機構加大對樞紐機場的信貸支持力度。協(xié)助對受疫情影響嚴重的航空公司和民航機場注冊發(fā)行債務融資工具建立綠色通道。（省地方金融監(jiān)管局牽頭，省交通運輸廳、省發(fā)展改革委配合）

2

《安徽省財政廳關于做好免收中小微企業(yè)和個體工商戶房租工作的通知》（皖財資〔2022〕214號）

對承租國有企業(yè)經營性用房或產權為行政事業(yè)單位房產的中小微企業(yè)、個體工商戶，免收2022年3個月（2月、3月、4月）房屋租金，轉租、分租的，免收房屋租金須落實到最終承租人。

中小微企業(yè)、個體工商戶的界定按照《民法典》《中小企業(yè)促進法》《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》等有關規(guī)定執(zhí)行。

3

《安徽省財政廳國家稅務總局安徽省稅務局關于我省小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)和個體工商戶減按50%征收“六稅兩費”的通知》（皖財稅法〔2022〕241號）

1.增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加。

2.增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

3.本通知執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。相關政策與本通知規(guī)定不一致的，以本通知為準。

4

《安徽省市場監(jiān)管局關于進一步創(chuàng)優(yōu)營商環(huán)境發(fā)展壯大市場主體的若干措施》（皖市監(jiān)發(fā)〔2022〕13號）

1.減輕個體工商戶經營負擔。推動落實對個體工商戶承租國有企業(yè)或行政事業(yè)單位的經營性用房租金減免政策。對個體工商戶的送檢樣品，全省市場監(jiān)管部門所屬檢驗檢測技術機構在2022年內給予檢驗檢測費用10%—50%優(yōu)惠。

2.積極緩解小微企業(yè)和個體工商戶融資難題。繼續(xù)聯(lián)合人民銀行合肥中心支行等部門開展“貸動小生意 服務大民生”金融支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展專項活動，推動更多資金以更低門檻、更快速度、更低成本的方式注入小微企業(yè)和個體工商戶。

3.推動降費減負落到實處。建立完善涉企收費監(jiān)管機制，健全規(guī)范收費公示制度，加大違規(guī)涉企收費治理力度。聚焦水電氣公用事業(yè)、行政審批中介服務、電子政務平臺、商業(yè)銀行等重點領域深入開展涉企收費專項治理，打通降費減負“最后一公里”。

4.扶持個體工商戶健康發(fā)展。發(fā)揮扶持個體工商戶發(fā)展部門聯(lián)席會議機制作用，推動落實個體工商戶穩(wěn)崗留工等扶持政策。探索構建面向個體工商戶的政策宣傳、信息咨詢、用工、融資等綜合服務體系，加強扶持政策精準化推送。充分發(fā)揮個體民營企業(yè)協(xié)會等組織在服務個體工商戶和民營企業(yè)發(fā)展中的橋梁紐帶和輔助支持作用，開展個體工商戶數字化經營培訓。

5.促進知識產權助力企業(yè)發(fā)展。實施高價值專利培育工程，推動知識產權管理標準化，強化地理標志和商標品牌運用，加大知識產權優(yōu)勢示范企業(yè)培育，開展專利轉化專項計劃助力中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展行動和知識產權質押融資“入園惠企”活動。

6.助力線上經濟健康發(fā)展。實施互聯(lián)網平臺分級分類管理。加強對重點互聯(lián)網平臺、電商企業(yè)的專業(yè)化“體檢式”“啄木鳥”式合規(guī)指導和培訓服務，引導電商平臺合理降低入駐商戶營銷費用，主動提供免費工具，幫助平臺內經營者持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

7.推進平臺經濟監(jiān)管改革。對平臺經濟實施協(xié)同化數字化常態(tài)化監(jiān)管改革，建設“安徽網監(jiān)在線”系統(tǒng)，加強網絡交易違法風險監(jiān)測預警，高效優(yōu)質服務平臺經濟業(yè)態(tài)模式持續(xù)創(chuàng)新。

5

1.繼續(xù)執(zhí)行船閘收費下調10%政策。

2.對家庭農場、農民合作社、供銷合作社、郵政快遞企業(yè)、產業(yè)化龍頭企業(yè)等在農村建設的保鮮倉儲設施用電，實行農業(yè)生產用電價格。

6

《財政部稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務總局公告2021年第7號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2022年3月31日。

7

《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）

1.加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。 

（1）符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在2022年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條規(guī)定執(zhí)行。 

（2）符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。 

2.加大“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。 

（1）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。 

（2）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年10月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。 

3.適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件： 

（1）納稅信用等級為A級或者B級； 

（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形； 

（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上； 

（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。 

4.本公告所稱增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定： 

（1）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。 

（2）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。 

5.本公告所稱存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定： 

（1）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。 

（2）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。 

6.本公告所稱中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標、資產總額指標確定。對于工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號和銀發(fā)〔2015〕309號文件所列行業(yè)以外的納稅人，以及工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號文件所列行業(yè)但未采用營業(yè)收入指標或資產總額指標劃型確定的納稅人，微型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）；中型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）1億元以下（不含1億元）。 

本公告所稱大型企業(yè)，是指除上述中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)外的其他企業(yè)。 

7.本公告所稱制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經濟行業(yè)分類》中“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。 

8.適用本公告政策的納稅人，按照以下公式計算允許退還的留抵稅額： 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×100% 

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100% 

進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。 

9.本公告自2022年4月1日施行。

8

《關于下達2022年支持小微企業(yè)留抵退稅有關專項資金預算的通知》

（財預〔2022〕34號）

1.為支持地方落實好退稅減稅政策，中央財政安排專項資金用于彌補地方政策性減收，緩解財政收支矛盾，促進縣區(qū)財政平穩(wěn)運行。現下達2022年支持小微企業(yè)留抵退稅有關專項資金預算指標（資金額度、科目、項目代碼詳見附件），用于支持小微企業(yè)留抵退稅。具體包括新出臺小微企業(yè)留抵退稅和原有政策實施的小微企業(yè)制度性留抵退稅。年終根據地方實際留抵退稅需要進行清算。其他新出臺留抵退稅政策專項資金和其他退稅減稅降費專項資金另行下達。 

2.該項補助納入直達資金范圍，省市縣均可留用，標識為“01中央直達資金”，該標識貫穿資金分配、撥付、使用等整個環(huán)節(jié)，且保持不變。

3.在下達直達資金時，應單獨下達預算指標文件，并保持中央財政直達資金標識不變，同時在指標管理系統(tǒng)中及時登錄有關指標和直達資金標識，導入直達資金監(jiān)控系統(tǒng)，確保數據真實、賬目清晰、流向明確。將中央財政直達資金分解落實到基層財政部門時，對于資金來源既包含中央財政直達資金又包含其他資金的，應在預算指標文件、指標管理系統(tǒng)中按資金明細來源分別列示，在指標系統(tǒng)中分別登錄，并將中央財政直達資金部分導入直達資金監(jiān)控系統(tǒng)。

9

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）

1.對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

3.本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。

10

《國家稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第3號）

1.關于小型微利企業(yè)“六稅兩費”減免政策的適用。

（1）適用“六稅兩費”減免政策的小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳（以下簡稱匯算清繳）結果為準。登記為增值稅一般納稅人的企業(yè)，按規(guī)定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，除本條第（二）項規(guī)定外，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠；2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據2021年辦理2020年度匯算清繳的結果確定是否按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

（2）登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合設立時從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，設立當月依照有關規(guī)定按次申報有關“六稅兩費”時，可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠；按次申報的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報當月及之前的“六稅兩費”的，依據首次匯算清繳結果確定是否可申報享受減免優(yōu)惠。

新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，已按規(guī)定申報繳納“六稅兩費”的，不再根據首次匯算清繳結果進行更正。

（3）登記為增值稅一般納稅人的小型微利企業(yè)、新設立企業(yè)，逾期辦理或更正匯算清繳申報的，應當依據逾期辦理或更正申報的結果，按照本條第（一）項、第（二）項規(guī)定的“六稅兩費”減免稅期間申報享受減免優(yōu)惠，并應當對“六稅兩費”申報進行相應更正。

2. 關于增值稅小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人時“六稅兩費”減免政策的適用。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費”減免政策。增值稅年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應當登記為一般納稅人而未登記，經稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。上述納稅人如果符合本公告第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設立企業(yè)的情形，或登記為個體工商戶，仍可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

3.關于納稅人未及時申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠的處理方式。納稅人符合條件但未及時申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應納稅費款或者申請退還。

4.本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。

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《財政部 稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第 11號）

1. 《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年39號）第七條和《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第87號）規(guī)定的生產、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。

2.自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構暫停預繳增值稅。2022年2月納稅申報期至文件發(fā)布之日已預繳的增值稅予以退還。

3.自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。在本公告發(fā)布之前已征收入庫的按上述規(guī)定應予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。

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《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第12號）

1.中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業(yè)可按現行規(guī)定執(zhí)行。

2.中小微企業(yè)可按季（月）在預繳申報時享受上述政策。本公告發(fā)布前企業(yè)在2022年已購置的設備、器具，可在本公告發(fā)布后的預繳申報、年度匯算清繳時享受。

3.中小微企業(yè)可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受上述政策，當年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

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《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第 10 號）

1.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2.增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

3.本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。

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《國家發(fā)展改革委等12部門關于印發(fā)促進工業(yè)經濟平穩(wěn)增長的若干政策的通知》（發(fā)改產業(yè)〔2022〕273號）

1. 加大中小微企業(yè)設備器具稅前扣除力度，中小微企業(yè)2022年度內新購置的單位價值500萬元以上的設備器具，折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除；企業(yè)可按季度享受優(yōu)惠，當年不足扣除形成的虧損，可按規(guī)定在以后5個納稅年度結轉扣除。適用政策的中小微企業(yè)范圍：一是信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務服務業(yè)，標準為從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下，或資產總額12億元以下；二是房地產開發(fā)經營，標廳直各單位準為營業(yè)收入20億元以下或資產總額1億元以下；三是其他行業(yè)，標準為從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。

2. 擴大地方“六稅兩費”減免政策適用主體范圍，加大小型微利企業(yè)所得稅減免力度。

3.降低企業(yè)社保負擔，2022年延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策。

4. 2022年人民銀行對符合條件的地方法人銀行，按普惠小微貸款余額增量的1%提供激勵資金；符合條件的地方法人銀行發(fā)放普惠小微信用貸款，可向人民銀行申請再貸款優(yōu)惠資金支持。

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《財政部 工業(yè)和信息化部 科技部 發(fā)展改革委關于2022年新能源汽車推廣應用財政補貼政策的通知》（財建〔2021〕466號）

1.2022年，新能源汽車補貼標準在2021年基礎上退坡30%；城市公交、道路客運、出租（含網約車）、環(huán)衛(wèi)、城市物流配送、郵政快遞、民航機場以及黨政機關公務領域符合要求的車輛，補貼標準在2021年基礎上退坡20%。

2.本通知從2022年1月1日起實施。

3.本通知明確的2022年新能源汽車購置補貼政策于2022年12月31日終止，2022年12月31日之后上牌的車輛不再給予補貼。

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《國家稅務總局 財政部關于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關事項的公告 》（國家稅務總局 財政部公告2022年第2號）

1. 繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費?！秶叶悇湛偩?/span> 財政部關于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》（2021年第30號）規(guī)定的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策，緩繳期限繼續(xù)延長6個月。上述企業(yè)2021年第四季度延緩繳納的稅費在2022年1月1日后本公告施行前已繳納入庫的，可自愿選擇申請辦理退稅（費）并享受延續(xù)緩繳政策。

2. 延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費。

（1）符合本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的全部稅費，延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿，納稅人應依法繳納相應月份或者季度的稅費。

（2）本公告所稱制造業(yè)中型企業(yè)是指國民經濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的企業(yè)。制造業(yè)小微企業(yè)是指國民經濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業(yè)。

（3）延緩繳納的稅費包括所屬期為2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2022年第一季度、第二季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發(fā)票時繳納的稅費。對于在本公告施行前已繳納入庫的所屬期為2022年1月的上述稅費，企業(yè)可自愿選擇申請辦理退稅（費）并享受緩繳政策。

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《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第 4 號）

《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于科技企業(yè)孵化器 大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）、《財政部 稅務總局關于繼續(xù)對城市公交站場 道路客運站場 城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕11號）、《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農產品批發(fā)市場 農貿市場房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）、《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）、《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第10號）中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

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《財政部 交通運輸部關于調整農村客運、出租車油價補貼政策的通知》（財建〔2022〕1號）

1.“十四五”期間各省城市交通發(fā)展獎勵資金漲價補貼中的30%由各地用于支持出租車加快電動化，70%由各地統(tǒng)籌用于支持城市交通領域新能源汽車運營。同時，各省從當地城市交通發(fā)展獎勵資金中，給予本省國家公交都市建設示范城市每城市每年500萬元專項獎勵資金，給予本省綠色貨運配送示范城市每城市每年300萬元專項獎勵資金，用于支持示范創(chuàng)建工作。

2.2020年農村客運、出租車油價補貼政策延用2015-2019年的補貼政策，其中漲價補貼以2014年實際執(zhí)行數作為基數，由地方統(tǒng)籌部分不低于60%，用于公共交通發(fā)展、新能源出租車和農村客運補貼、水路客運行業(yè)結構調整等。

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《財政部 稅務總局關于基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第 3 號）

1.設立基礎設施REITs前，原始權益人向項目公司劃轉基礎設施資產相應取得項目公司股權，適用特殊性稅務處理，即項目公司取得基礎設施資產的計稅基礎，以基礎設施資產的原計稅基礎確定；原始權益人取得項目公司股權的計稅基礎，以基礎設施資產的原計稅基礎確定。原始權益人和項目公司不確認所得，不征收企業(yè)所得稅。

2.基礎設施REITs設立階段，原始權益人向基礎設施REITs轉讓項目公司股權實現的資產轉讓評估增值，當期可暫不繳納企業(yè)所得稅，允許遞延至基礎設施REITs完成募資并支付股權轉讓價款后繳納。其中，對原始權益人按照戰(zhàn)略配售要求自持的基礎設施REITs份額對應的資產轉讓評估增值，允許遞延至實際轉讓時繳納企業(yè)所得稅。原始權益人通過二級市場認購（增持）該基礎設施REITs份額，按照先進先出原則認定優(yōu)先處置戰(zhàn)略配售份額。

3.本公告適用范圍為證監(jiān)會、發(fā)展改革委根據有關規(guī)定組織開展的基礎設施REITs試點項目。

4.本公告自2021年1月1日起實施。